Dheayani's Blog: 2015

KOPKAR UNINDRA, Sejahtera tanpa Lara

07.00

Seperti yang telah kita bahas dalam dua postingan sebelumnya, koperasi merupakan suatu badan usaha yang mengutamakan kepentingan dan kesejahteraan anggotanya. Koperasi di Indonesia memiliki berbagai jenis dan bentuk. Kesejahteraan yang dihasilkan oleh koperasi tersebut berawal dari modal koperasi yang menjadi salah satu dasar dalam membangun suatu koperasi. Modal koperasi tentunya berasal dari berbagai sumber. Dari modal tersebut, dijalankanlah berbagai usaha dari setiap anggota koperasi yang berpartisipasi. Dari hasil kegiatan usaha tersebut, keberhasilan suatu koperasi dapat diukur dari sisi anggota maupun sisi perusahaan. Laporan keuangan koperasi pun menjadi objek untuk menganalisis dan mengevaluasi manajemen kerja suatu koperasi dalam suatu periode tertentu. Hal-hal diatas seperti sumber modal, bentuk dan jenis koperasi, serta keberhasilan suatu koperasi akan dibahas lebih jauh didalam postingan kali ini.

Seperti pada postingan sebelumnya, saya masih menggunakan KOPKAR UNINDRA sebagai objek analisis dalam postingan kali ini, check it out!

JENIS DAN BENTUK KOPERASI

Jenis Koperasi:

1. Menurut PP No. 60/1959
   - Koperasi Desa
   - Koperasi Pertanian
   - Koperasi Peternakan
   - Koperasi Perikanan
   - Koperasi Kerajinan/Industri
   - Koperasi Simpan Pinjam
   - Koperasi Konsumsi

Dari jenis-jenis koperasi menurut PP No. 60/1959 diatas, koperasi karyawan UNINDRA termasuk jenis koperasi konsumsi dan koperasi simpan pinjam. Koperasi ini bergerak dalam lapangan usaha pembentukan modal melalui tabungan para anggota secara konsisten & terus menerus untuk kemudian dipinjamkan kepada para anggota dengan cara mudah, murah, cepat dan tepat untuk tujuan kesejahteraan setiap anggota, dalam hal ini koperasi simpan pinjam.
Koperasi Karyawan UNINDRA menyelenggarakan kegiatan usaha yang berkaitan dengan kegiatan usaha setiap anggota. Hal ini diatur dalam AD/ART KOPKAR UNINDRA bab III mengenai TUJUAN DAN USAHA, pasal 5. Usaha yang dijalankan antara lain:

a. menyelenggarakan usaha Bidang Jasa Simpan Pinjam untuk anggota;

b. menyediakan usaha toko kebutuhan sehari-hari untuk anggota;

c. menjalankan usaha pengadaan barang/alat tulis kantor;

d. menjalankan usaha pengadaan dan penjualan bahan bahan ajar untuk mahasiswa;

e. mengadakan usaha di bidang pendidikan dan pelatihan ;

f. menjalankan usaha pengadaan rumah untuk anggota; dan

g. menjalankan usaha pengadaan kendaraan bermotor untuk anggota

Salah satu foto usaha milik anggota KOPKAR UNINDRA

Selain usaha-usaha langsung yang dijelaskan diatas, KOPKAR UNINDRA juga memiliki Online Store dimana masyarakat yang ingin membeli barang-barang dapat langsung mengunjungi situs Online Store KOPKAR UNINDRA dan melakukan pembelian tanpa harus repot-repot ke tokonya secara langsung. Hal ini menunjukkan bahwa KOPKAR UNINDRA juga mengikuti perkembangan teknologi dan membuat semakin mudahnya pemberlakuan transaksi. Dan hal-hal seperti inilah yang akan menstimulus kemajuan koperasi ini secara cepat.

Dalam hal ini KOPKAR UNINDRA berperan sebagai koperasi konsumsi dimana koperasi ini menyediakan kebutuhan sehari-hari. Tujuannya agar anggota dapat membeli barang-barang konsumsi dengan kualitas yang baik dan harga yang layak, sehingga kebutuhannya dapat terpenuhi.

2. Menurut Teori Klasik
Koperasi menurut teori klasik antara lain:

- Koperasi pemakaian

- Koperasi penghasil atau Koperasi produksi

- Koperasi Simpan Pinjam

Dari jenis-jenis koperasi menurut teori klasik, KOPKAR UNINDRA termasuk ke dalam jenis koperasi pemakaian (konsumsi) dan koperasi simpan pinjam. Penjelasan dalam kedua jenis koperasi ini sama dan sudah dijelaskan pada pembahasan pertama dalam postingan ini.

KOPKAR UNINDRA tidak termasuk ke dalam koperasi penghasil atau koperasi produksi karena produk-produk yang dijual dalam koperasi ini pada umumnya merupakan produk jadi siap jual, seperti sembako, elektronik, ATK, buku dan lain-lain.

Bentuk Koperasi:

Sesuai PP No. 60/1959

a) Koperasi Primer

b) Koperasi Pusat

c) Koperasi Gabungan

d) Koperasi Induk

Dalam hal ini, KOPKAR UNINDRA termasuk ke dalam bentuk koperasi primer dimana koperasi ini minimal memiliki anggota sebanyak 20 orang perseorangan. Sebagaimana data terakhir yang dicantumkan dalam website KOPKAR UNINDRA ini, perkembangan jumlah anggota Koperasi Karyawan dan Dosen Unindra sampai dengan bulan Desember 2012 sebanyak 504 orang. Seiring dengan berjalannya waktu, pasti ada anggota yang keluar dari koperasi ini dan diimbangi juga dengan masyarakat yang memutuskan untuk bergabung dalam koperasi ini. Walaupun tidak diketahui jumlah anggota yang aktif sampai dengan tahun 2015 ini, dipastikan anggota dalam koperasi ini berjumlah lebih dari 20 anggota perseorangan, mengingat begitu pesatnya kemajuan koperasi ini dalam sejarahnya dari tahun ke tahun.

Baru saja telah dijelaskan mengenai jenis dan bentuk KOPKAR UNINDRA. Mari berpindah topik ke permodalan dalam koperasi. Enjoy your reading!

PERMODALAN KOPERASI

Modal merupakan sejumlah dana yang akan digunakan untuk melaksanakan usaha–usaha koperasi. Modal dalam koperasi terdiri dari beberapa sumber, antara lain:

Menurut UU No 12 / 1967:

• Simpanan Pokok

adalah sejumlah uang yang diwajibkan kepada anggota untuk diserahkan kepada Koperasi

pada waktu seseorang masuk menjadi anggota Koperasi tersebut dan jumlahnya sama untuk semua anggota

• Simpanan Wajib

adalah simpanan tertentu yang diwajibkan kepada anggota yang membayarnya kepada koperasi pada waktu-waktu tertentu.

• Simpanan Sukarela

adalah simpanan anggota atas dasar sukarela atau berdasarkan perjanjian-perjanjian atau peraturan–peraturan khusus.

Menurut UU No. 25 / 1992
• Modal sendiri (equity capital)
bersumber dari simpanan pokok anggota, simpanan wajib, dana cadangan dan donasi/hibah.
• Modal pinjaman (debt capital)
bersumber dari anggota, koperasi lainnya, bank atau lembaga keuangan lainnya, penerbitan obligasi dan surat hutang lainnya, serta sumber lain yang sah.

Sumber-sumber koperasi menurut UU No. 12/1967 dan UU No. 25/1992 yang telah dipaparkan diatas, kurang lebih sama dengan sumber-sumber modal yang dimiliki oleh KOPKAR UNINDRA.

Berdasarkan AD/ART KOPKAR UNINDRA dalam BAB XII mengenai MODAL KOPERASI, KOPKAR UNINDRA memiliki sumber modal sendiri (ekuitas) yang terdiri atas dari simpanan pokok, simpanan wajib, dana cadangan, dan bantuan berbentuk sumbangan, hibah dan lain – lain yang tidak mengikat. Untuk simpanan pokok, setiap anggota wajib membayar sebesar Rp500.000,- (lima ratus ribu rupiah) dan simpanan wajib Rp. 25.000,- (dua puluh lima ribu rupiah) cara tunai maupun diangsur pada saat masuk menjadi anggota.

Kemudian untuk memperbesar usahanya, koperasi bukan hanya mendapatkan modal dari simpanan-simpanan dari anggota saja, koperasi dapat memperoleh modal pinjaman dari luar yang tidak merugikan koperasi. Dalam KOPKAR UNINDRA modal yang berupa pinjaman berasal dari:

a. anggota;

b. koperasi lainnya dan atau anggotanya;

c. bank dan lembaga keuangan lainnya;

d. penerbitan obligasi dan surat hutang lainnya;

e. sumber lain yang sah baik dari dalam dan luar negeri.

DISTRIBUSI CADANGAN KOPERASI

Menurut UU No. 25/1992, dana cadangan adalah sejumlah uang yang diperoleh dari penyisihan sisa hasil usaha yang dimasukkan untuk memupuk modal sendiri dan untuk menutup kerugian koperasi bila diperlukan.

Sesuai Anggaran Dasar yang menunjuk pada UU No. 12/1967 menentukan bahwa 25 % dari SHU yang diperoleh dari usaha anggota disisihkan untuk cadangan, sedangkan SHU yang berasal bukan dari usaha anggota sebesar 60 % disisihkan untuk cadangan.

Menurut UU No. 25/1992, SHU yang diusahakan oleh anggota dan yang diusahakan oleh bukan anggota, ditentukan 30 % dari SHU tersebut disisihkan untuk Cadangan.

Distribusi Cadangan Koperasi antara lain dipergunakan untuk:

• memenuhi kewajiban tertentu;

• meningkatkan jumlah operating capital koperasi;

• sebagai jaminan untuk kemungkinan – kemungkinan rugi di kemudian hari; dan

• perluasan usaha

Peraturan mengenai dana cadangan dalam KOPKAR UNINDRA terdapat dalam AD/ART BAB XIII tentang Sisa Hasil Usaha (SHU). Peraturan tersebut antara lain:

1. Cadangan dipergunakan untuk pemupukan modal dan menutup kerugian Koperasi sesuai dengan keputusan Rapat Anggota;

2. Bagian dari cadangan Koperasi dapat dibagikan kepada anggota dalam bentuk simpanan khusus, apabila jumlah cadangan telah mencapai lebih dari ½ (satu per dua) bagian dari jumlah seluruh simpanan pokok, simpanan wajib dan simpanan khusus anggota;

3. Rapat Anggota dapat memutuskan untuk mempergunakan paling tinggi ½ (satu per dua) bagian atau 50% dari jumlah seluruh cadangan untuk perluasan usaha Koperasi;

4. Sekurang –kurangnya ½ (satu per dua) bagian atau 50% dari uang cadangan harus disimpan dalam bentuk giro pada Bank yang ditunjuk oleh Pengurus;

5. Anggota Koperasi yang berhenti dan keanggotaan Koperasi secara sah dapat memperoleh bagian atas cadangan Koperasi berdasarkan presentase jumlah simpanan pokok dan simpanan wajib yang dimilikinya pada Koperasi, yang ketentuannya diatur lebih lanjut dalam ART.

EVALUASI KEBERHASILAN KOPERASI DILIHAT DARI SISI ANGGOTA

Partisipasi anggota menentukan keberhasilan koperasi. Sedangkan tingkat partisipasi bila dilihat dari peranan anggota dalam koperasi yang begitu dominan, maka setiap harga yang ditetapkan koperasi harus di bedakan antara harga untuk anggota dengan harga untuk non anggota. Perbedaan ini mengharuskan daya analisis yang lebih tajam dalam melihat peranan koperasi dalam pasar yang bersaing.

Analisis Hubungan Efek Ekonomis dengan Keberhasilan Koperasi

Dalam badan usaha koperasi, laba (profit) bukanlah satu-satunya yang di kejar oleh manajemen, melainkan juga aspek pelayanan (benefit oriented). Di tinjau dari konsep koperasi, fungsi laba bagi koperasi tergantung pada besar kecilnya partisipasi ataupun transaksi anggota dengan koperasinya.

Semakin tinggi partisipasi anggota, maka idealnya semakin tinggi manfaat yang di terima oleh anggota.

Keberhasilan koperasi di tentukan oleh salah satu faktornya adalah partisipasi anggota dan partisipasi anggota sangat berhubungan erat dengan efek ekonomis koperasi yaitu manfaat yang didapat oleh anggota tsb.

Jadi berjalannya seluruh koperasi termasuk KOPKAR UNINDRA sangat bergantung pada partisipasi setiap anggota yang menjalankannya. Semakin baik partisipasi anggota dalam suatu koperasi, semakin baik pula manfaat yang dihasilkan dan diterima oleh setiap anggota. Hal tersebut juga dapat menstimulus koperasi agar mengalami kemajuan yang signifikan.

Partisipasi anggota dalam koperasi dipengaruhi oleh beberapa faktor diantaranya: Besarnya nilai manfaat pelayanan koperasi secara utilitarian maupun normatif. Motivasi utilitarian sejalan dengan kemanfaatan ekonomis. Kemanfaatan ekonomis yang di maksud adalah insentif berupa pelayanan barang-jasa oleh perusahaan koperasi yang efisien, atau adanya pengurangan biaya dan atau diperolehnya harga menguntungkan serta penerimaan bagian dari keuntungan (SHU) baik secara tunai maupun dalam bentuk barang.

Agar mendapatkan partisipasi anggota yang baik, penting untuk melakukan hubungan yang baik antara koperasi dengan para anggotanya yang berkedudukan sebagai pemilik sekaligus pengguna jasa koperasi. Seperti perlu adanya penyesuaian akan kebutuhan para anggota yang disebabkan oleh perubahan kebutuhan para anggota dan perubahan lingkungan koperasi, terutama tantangan-tantangan kompetitif, sehingga pelayanan koperasi terhadap anggota harus secara continue disesuaikan.

Perkembangan zaman yang begitu pesat membuat transaksi jual-beli telah dimudahkan dengan pembelanjaan secara online. KOPKAR UNINDRA melakukan penyesuaian dengan mengadakan penjualan secara online dalam website yang dimilikinya. Hal ini membuat para anggota dan masyarakat lebih mudah dalam berbelanja.

Penyediaan informasi oleh KOPKAR UNINDRA yang terdapat dalam website juga sangat lengkap sehingga dapat memudahkan masyarakat dalam menilai koperasi ini sehingga pada akhirnya memutuskan untuk bergabung dengan KOPKAR UNINDRA ini. Para anggota juga dapat memantau simpanan-simpanan yang dimilikinya dan sisa hasil usaha melalui website ini. Sehingga secara langsung maupun tidak langsung penyesuaian KOPKAR UNINDRA dalam bidang teknologi ini membuat partisipasi anggota semakin baik dan dapat mempermudah serta menstimulus perkembangan KOPKAR UNINDRA.

Jadi bila koperasi mampu memberikan pelayanan yang sesuai dengan kebutuhan anggota yang lebih besar daripada koperasi lainnya, maka tingkat partisipasi anggota terhadap koperasinya akan meningkat dan akan mempengaruhi perkembangan KOPKAR UNINDRA menjadi lebih baik.

EVALUASI KEBERHASILAN KOPERASI DILIHAT DARI SISI PERUSAHAAN

Efisiensi Perusahaan Koperasi

Koperasi harus terus melekat dengan ukuran efisiensi bagi usahanya. Berbicara mengenai efisiensi, pasti berhubungan dengan efektivitas, dimana keduanya, teori efisiensi dan efektivitas, merupakan objek yang digunakan untuk mengukur manfaat ekonomi.

Efesiensi adalah penghematan input yang di ukur dengan cara membandingkan input anggaran

atau seharusnya (Ia) dengan input realisasi atau sesungguhnya (Is).

Jika Is < Ia disebut efisien.

Dua jenis manfaat ekonomi berdasarkan waktu terjadinya transaksi/diperolehnya manfaat ekonomi oleh anggota yaitu:

1. Manfaat ekonomi langsung (MEL) adalah manfaat ekonomi yang diterima oleh anggota langsung di peroleh pada saat terjadinya transaksi antara anggota dengan koperasinya.

Manfaat Ekonomi Langsung (MEL) terdiri atas unsur-unsur sebagai berikut: Efesiensi Pembelian (EfP), Efesiensi Penarikan Kredit (EfPK), Efektivitas Simpanan (EvS), Efektivitas Penjualan (EvP), Efektivitas Penerimaan Upah (EvPU).

MEL = EfP + EfPK + Evs + EvP + EvPU

2. Manfaat ekonomi tidak langsung (METL) adalah manfaat ekonomi yang diterima oleh anggota bukan pada saat terjadinya transaksi, tetapi diperoleh kemudian setelah berakhirnya suatu periode tertentu atau periode pelaporan keuangan/pertanggungjawaban pengurus & pengawas, yakni penerimaan SHU anggota.

Manfaat Ekonomi Tidak Langsung (METL) yang sama dengan Sisa Hasil Usaha bagian Anggota (SHUa) dihitung dengan menjumlahkan Sisa Hasil Usaha bagian Jasa Usaha Anggota (SHUaju) dan Sisa

Hasil Usaha bagian Jasa Simpanan Anggota (SHUajs).

METL = SHUa = SHUaju + SHUajs

Total Manfaat Ekonomi (TME) pelayanan koperasi yang diterima anggota dapat dihitung dengan cara sebagai berikut:

TME = MEL + METL

Manfaat Ekonomi Netto yang diterima anggota dapat dihitung dengan cara sebagai berikut:

MEN = (MEL + METL) – BA

Dimana BA adalah Biaya atau Nilai Pengorbanan Anggota sebagai konsekuensi berpatisipasi.

Ilustrasi:

Manfaat Ekonomi Langsung (MEL) Rp. 78.790,-

Manfaat Ekonomi Tidak Langsung (METL)

Biaya Partisipasi Anggota (BA) Rp. 251.600,-

Maka,

total Manfaat Ekonomi (TME) = Rp78.790,- + Rp543.600,- = Rp622.390,-. ; dan

Manfaat Ekonomi Netto (MEN) = Rp622.390 - Rp251.600,- = Rp370.790,-.

Dengan diketahui Nilai Manfaat Ekonomi Netto yang diperoleh anggota, koperasi sudah membuktikan besarnya manfaat ekonomi yang diberikan kepada anggota, dengan harapan keikutsertaan anggotadalam menggunakan fasilitas yang disediakan koperasi. Dalam hal ini anggota dapat merasakan perbedaan nilai keuntungan yang diberikan koperasi dibanding dengan badan usaha lain.

Efisiensi Perusahaan / Badan Usaha Koperasi:

1. Tingkat efisiensi biaya pelayanan BU ke anggota (TEBP) = Realisasi Biaya pelayanan Anggaran biaya

pelayanan = Jika TEBP < 1 berarti efisien biaya pelayanan BU ke anggota

2. Tingkat efisiensi biaya usaha ke bukan anggota (TEBU) = Realisasi biaya usaha Anggaran biaya usaha. Jika TEBU < 1 berarti efisien biaya usaha

Efektivitas Koperasi

Efektivitas adalah pencapaian target output yang di ukur dengan cara membandingkan output

anggaran atau seharusnya (Oa), dengan output realisasi atau sungguhnya (Os), jika Os > Oa di sebut

efektif.

Rumus perhitungan Efektivitas koperasi (EvK):

EvK= Realisasi SHUk + Realisasi MEL

Anggaran SHUk + Anggaran MEL = Jika EvK >1, berarti efektif

Produktivitas Koperasi

Produktivitas adalah pencapaian target output (O) atas input yang digunakan (I), jika (O>1) di sebut

produktif. Rumus perhitungan Produktivitas Perusahaan Koperasi:

PPK = SHUkx 100 %

Analisis Laporan Koperasi

Laporan keuangan yang dibuat dalam suatu badan usaha termasuk koperasi dapat dijadikan sebagai salah satu alat evaluasi kemajuan koperasi.

Laporan keuangan koperasi pada dasarnya tidak berbeda dengan laporan keuangan yang di buat oleh badan usaha lain. Secara umum laporan keuangan keuangan meliputi

1. Neraca,

2. perhitungan hasil usaha (income statement),

3. Laporan arus kas (cash flow),

4. catatan atas laporan keuangan

Adapun laporan keuangan dalam KOPKAR UNINDRA yang akan dijadikan objek untuk dianalisis adalah laporan keuangan tahun 2013 dan 2014.

Pendapatan dalam laporan laba rugi tahun 2013 yaitu sebesar Rp3320943981,50 ke 2014 Rp3721377866,87. Biaya-biaya operasional tahun 2013 terhitung Rp298222722,95 dan tahun 2014 Rp446531689,65. Hal ini berarti KOPKAR UNINDRA mengalami peningkatan terhadap laba yang diperolehnya selama 2 tahun terakhir. Pendapatan meningkat dari tahun 2013 ke 2014. Walaupun biaya operasional naik di tahun 2014, hal tersebut dapat diimbangi dengan pendapatan yang meningkat sehingga laba bersih juga meningkat meskipun biaya operasional juga meningkat.

Untuk rincian laporan laba-rugi, neraca, SHU, dan laporan keuangan lainnya yang lebih lengkap dapat dilihat di website KOPKAR UNINDRA.

Perhitungan hasil usaha pada koperasi harus dapat menunjukkan usaha yang berasal dari anggota dan bukan anggota. Alokasi pendapatan dan beban kepada anggota dan bukan anggota pada perhitungan hasil usaha berdasarkan perbandingan manfaat yang diterima oleh anggota dan bukan anggota.

Laporan koperasi bukan merupakan laporan keuangan konsolidasi dari koperasi-koperasi. Dalam hal terjadi penggabungan dua atau lebih koperasi menjadi satu badan hukum koperasi, maka dalam penggabungan tersebut perlu memperhatikan nilai aktiva bersih yang riil dan bilamana perlu melakukan penilaian kembali. Dalam hal koperasi mempunyai perusahaan dan unit-unit usaha yang berada dibawah satu pengelolaan, maka disusun laporan keuangan konsolidasi atau laporan keuangan gabungan.

Berhubungan dengan keberhasilan koperasi dari sisi perusahaan, untuk meningkatkannya, baru-baru ini Koperasi Karyawan dan Dosen Universitas Indraprasta PGRI (Kopkar Unindra), terhitung sejak Agustus 2015 telah membuka cabang usaha di Jln. Raya Kampung Tengah, Gedong Pasar Rebo, Jakarta Timur. Langkah ini diambil oleh jajaran pengurus Kopkar Unindra untuk meningkatkan kinerja Kopkar Unindra yang telah masuk pada usia ke 5 sejak aktif melayani kebutuhan anggota.

Pembukaan tempat usaha baru ini diharapkan mampu mendekatkan koperasi dengan anggota maupun masyarakat umum atas kemanfaatan koperasi, penjajakan dan kerjasama dengan berbagai pihak dalam membangun core bisnis koperasi sampai dengan membina hubungan sosial, baik dengan anggota maupun masyarakat umum. Selanjutnya selain menawarkan berbagai kebutuhan produk bagi anggota dan masyarakat serta buku-buku modul maupun kelengkapan alat tulis bagi mahasiswa, fokus layanan anggota terhadap pengajuan pinjaman dari mulai informasi sampai dengan pencairan pinjaman dilayani di tempat usaha baru ini. Di sisi lain pembukaan tempat usaha baru ini juga sebagai langkah strategi bersaing terhadap pasar, khususnya bisnis retail dimana letak tempat baru ini dirasa strategis karena berada pada lingkungan mahasiswa, hunian / perumahan masyarakat serta berada pada jalan protokol alternatif yang menghubungan antara Cililitan dan Cijantung. Dengan dibukanya tempat usaha baru ini minimal Kopkar Unindra akan berhadapan secara face to face untuk bersaing di bisnis retail dengan beberapa perusahaan retail besar yang telah terlebih dulu berada di lingkungan Kampung Gedong.

PERANAN KOPERASI

Peranan Koperasi dalam Persaingan Sempurna (perfect competitive market)

Ciri-ciri pasar persaingan sempurna:

- Adanya penjual dan pembeli yang sangat banyak

- Produk yang dijual perusahaan adalah sejenis (homogen)

- Perusahaan bebas untuk mesuk dan keluar

- Para pembeli dan penjual memiliki informasi yang sempurna

Peranan Koperasi di berbagai keadaan persaingan di Pasar Monopolistik

Ciri-cirinya :

- Banyak pejual atau pengusaha dari suatu produk yang beragam

- Produk yang dihasilkan tidak homogen

- Ada produk substitusinya

- Keluar atau masuk ke industri relatif mudah

- Harga produk tidak sama disemua pasar, tetapi berbeda-beda sesuai dengan keinginan penjualnya

Peranan Koperasi di berbagai keadaan persaingan di Pasar Monopsoni

- Disini ada penjual banyak tetapi hanya ada satu pembeli

Peranan Koperasi di berbagai keadaan persaingan di Pasar Oligopoli

- Oligopoli adalah struktur pasar dimana hanya ada beberapa perusahaan(penjual) yang menguasai

pasar

- Dua strategi dasar untuk Koperasi dalam pasar oligopoli yaitu strategi harga dan nonharga

- Untuk menghindari perang harga, perusahaan akan mengadakan product defferentiation dan

memperluas pasar dengan cara melakukan kegiatan advertensi, membedakan mutu dan bentuk

produk

Pembangunan Koperasi di Negara Berkembang

Pembangunan Koperasi di Negara Berkembang (di Indonesia )

Kendala yang dihadapi masyarakat :

1. Perbedaan pendapat masayarakat mengenai Koperasi

2. Cara mengatasi perbedaan pendapat tersebut dengan menciptakan 3 kondisi yaitu :

a) Koqnisi

b) Apeksi

c) Psikomotor

3. Masa Implementasi UU No.12 Tahun 1967

Tahapan membangun Koperasi :

a) Ofisialisasi

b) De-ofisialisasi

c) Otonomisasi

4. Misi UU No.25 Tahun 1992

merupakan gerakan ekonomi rakyat dalam rangka mewujudkan masyarakat yang maju, adil,makmur berlandaskan Pancasila dan UUD1945

Tahapan Pembangunan Koperasi di Negara Berkembang menurut A. Hanel, 1989

Tahap I : Pemerintah mendukung perintisan pembentukan organisasi koperasi.

Tahap II : Melepaskan ketergantungan kepada sponsor dan pengawasan teknis, manajemen dan

keuangan secara langsung dari pemerintah dan atau organisasi yang dikendalikan oleh

pemerintah.

Tahap III : Perkembangan koperasi sebagai organisasi koperasi yang mandiri

Sources:
Bahan Ajar Ekonomi Koperasi.pdf, Bab VII, VIII, IX, X, XI, XII
www.kopkarunindra.com
yudilla.staff.gunadarma.ac.id/

https://ernirahmawati.wordpress.com/2012/01/04/ekonomi-koperasi-11/

http://www.gunadarma.ac.id/library/abstract/gunadarma_10299060-ssm_fe.pdf

'Menimbun Berlian' Bersama KOPKAR UNINDRA

07.06

Sudah terbukti dengan adanya koperasi, masyarakat dapat menabung dengan mudah karena syarat dan bunga yang ringan. Dari koperasi inilah, masyarakat dapat menginvestasikan dananya langsung dalam bentuk simpanan maupun dalam bentuk usaha yang dijalani. Jadi koperasi bukan saja sebagai tempat untuk simpan-meminjam, tetapi juga membuat usaha dengan modal yang dimiliki. Dari penghasilan usaha tersebut, simpanan, dan modal yang dimiliki akan digabung dalam perhitungan SHU (Sisa Hasil Usaha) yang akan dibagikan kepada setiap anggota koperasi yang bersangkutan dalam periode waktu tertentu. Kata ‘Usaha’ pastinya berorientasi pada laba/keuntungan. Sehingga koperasi dapat disebut sebagai Badan Usaha.
Sisa Hasil Usaha dan Koperasi sebagai Badan Usaha, akan dibahas lebih lanjut pada postingan kali ini. Setelah sebelumnya saya menggunakan KOPNAKERINDO Sejahtera sebagai bahan analisis pada Pengenalan Koperasi, pada postingan kali ini saya menggunakan KOPKAR UNINDRA sebagai objek untuk dianalisis.

Sebelum membahas lebih jauh, mari kita berkenalan terlebih dahulu dengan KOPKAR UNINDRA ini.

PENGENALAN DAN SEJARAH SINGKAT KOPKAR UNINDRA

KOPKAR UNINDRA adalah koperasi karyawan dan dosen di Universitas Indraprasta PGRI yang berada di Jakarta Selatan dan Jakarta Timur. Koperasi ini berdiri pada bulan Mei 1999 yang mulanya bernama Koperasi STKIP PGRI Jakarta. Beranggotakan 35 orang pada awalnya, dan selama periode berjalan keanggotaan bertambah menjadi 42 orang. Tanggal 24 Maret 2011 pengurus Koperasi STKIP PGRI Jakarta menyelenggarakan rapat anggota yang dilaksanakan di gedung Karang Taruna. Nama koperasi diusulkan untuk diubah terkait dengan perubahan STKIP PGRI Jakarta menjadi Universitas Indraprasta PGRI, maka koperasi berubah namanya menjadi Koperasi Serba Usaha UNINDRA (KSU UNINDRA).

http://www.kopkarunindra.com/images/KOPERASI%20LOGO.png

Tanggal 22 Februari 2012 merupakan tonggak pertama bagi perkembangan KSU UNINDRA dimana pada tanggal tersebut dilakukan peresmian berdirinya koperasi di Universitas Indraprasta PGRI (UNINDRA) yang awalnya bernama KSU UNINDRA berubah menjadi KOPERASI KARYAWAN DAN DOSEN UNIVERSITAS INDRAPRASTA PGRI (KOPKAR UNINDRA) oleh Dinas Koperasi Usaha Mikro Kecil dan Menegah dan Perdagangan Provinsi DKI Jakarta, dalam hal ini diresmikan oleh Bapak Ainur Rafiq, SH. Selanjutnya pembuatan akta notaris oleh HJ.HURIAH SADELI, SH. Berdasarkan akta nomor = 06 = tanggal 10 April 2012 Terbit Surat Keputusan Dinas Koperasi, Usaha Mikro Kecil dan Menengah dan Perdagangan Provinsi Daerah Khusus Ibukota Jakarta nomor 356 / BH / XII.4 / -1.829.31 / V / 2012, tentang pengesahan pendirian Koperasi Karyawan dan Dosen Unindra.

Seiring dengan pengesahan Akta notaris KOPKAR UNINDRA, maka pada tanggal 2 November 2012 telah diterbitkan Surat Izin Usaha (SIUP) nomor 08837-04/PK / 1.824.271 dan pada tanggal 14 November 2012 juga telah dikeluarkan Tanda Daftar Perusahaan Koperasi (TDP) nomor 09.03.2.47.01206. Perkembangan jumlah anggota Koperasi Karyawan dan Dosen Unindra sampai dengan bulan Desember 2012 sebanyak 504 orang.

Oke, itu perkenalan singkat tentang KOPKAR UNINDRA. Sekarang kita kembali ke topik pembahasan awal mengenai Koperasi yang disebut sebagai Badan Usaha. Sebelumnya, mari kita membahas terlebih dahulu apa sih yang dimaksud dengan Badan Usaha itu?

Badan usaha adalah kesatuan yuridis (hukum), teknis, dan ekonomis yang bertujuan mencari laba atau keuntungan. Ada berbagai macam badan usaha yang ada di Indonesia, antara lain:

1. Koperasi

Koperasi adalah badan usaha yang berlandaskan asas-asas kekeluargaan.

2. BUMN

Badan Usaha Milik Negara (atau BUMN) ialah badan usaha yang permodalannya seluruhnya atau sebagian dimiliki oleh Pemerintah. Status pegawai badan usaha-badan usaha tersebut adalah karyawan BUMN bukan pegawai negeri. BUMN sendiri sekarang ada 3 macam yaitu Perjan, Perum dan Persero.

3. Perjan

Perjan adalah bentuk badan usaha milik negara yang seluruh modalnya dimiliki oleh pemerintah. Perjan ini berorientasi pelayanan pada masyarakat, Sehingga selalu merugi. Sekarang sudah tidak ada

perusahaan BUMN yang menggunakan model perjan karena besarnya biaya untuk memelihara perjanperjan tersebut sesuai dengan Undang Undang (UU) Nomor 19 tahun 2003 tentang BUMN. Contoh Perjan: PJKA (Perusahaan Jawatan Kereta Api) kini berganti menjadi PT.KAI

4. Perum

Perum adalah perjan yang sudah diubah. Tujuannya tidak lagi berorientasi pelayanan tetapi sudah profit oriented. Sama seperti Perjan, perum di kelola oleh negara dengan status pegawainya sebagai Pegawai Negeri. Namun perusahaan masih merugi meskipun status Perjan diubah menjadi Perum, sehingga pemerintah terpaksa menjual sebagian saham Perum tersebut kepada publik (go public) dan statusnya diubah menjadi persero.

5. Persero

Persero adalah salah satu Badan Usaha yang dikelola oleh Negara atau Daerah. Berbeda dengan Perum atau Perjan, tujuan didirikannya Persero yang pertama adalah mencari keuntungan dan yang kedua memberi pelayanan kepada umum. Modal pendiriannya berasal sebagian atau seluruhnya dari kekayaan negara yang dipisahkan berupa saham-saham. Persero dipimpin oleh direksi. Sedangkan pegawainya berstatus sebagai pegawai swasta. Badan usaha ditulis PT < nama perusahaan > (Persero). Perusahaan ini tidak memperoleh fasilitas negara.

Koperasi, Perjan, Perum, BUMN dan Persero diatas merupakan sebagian kecil dari jenis-jenis badan usaha yang ada di Indonesia. Masih banyak lagi badan usaha yang ada di negeri kita ini. Tapi untuk postingan kali ini kita akan fokus pada salah satu badan usaha yaitu Koperasi.

KOPERASI SEBAGAI BADAN USAHA

Koperasi adalah badan usaha atau perusahaan yang tetap tunduk pada kaidah & aturan prinsip ekonomi yang berlaku (UU No. 25, 1992), yaitu:

• Mampu untuk menghasilkan keuntungan dan mengembangkan organisasi & usahanya

• Ciri utama koperasi adalah pada sifat keanggotaan; sebagai pemilik sekaligus pengguna jasa

• Pengelolaan koperasi sebagai badan usaha dan unit ekonomi rakyat memerlukan sistem manajemen usaha (keuangan, teknik, organisasi & informasi) dan sistem keanggotaan (membership system)

Sekarang kita akan membahas apa sih yang membedakan koperasi dengan badan usaha lainnya? Here it is!

Perbedaan antara koperasi dan badan usaha lain, dapat digolongkan sebagai berikut:

• Dilihat dari segi organisasi

Koperasi adalah organisasi yang mempunyai kepentingan yang sama bagi para anggotanya. Dalam melaksanakan usahanya, kekuatan tertinggi pada koperasi terletak di tangan anggota, sedangkan dalam badan usaha bukan koperasi, anggotanya terbatas kepada orang yang memiliki modal, dan dalam pelaksanaannya kegiatannya kekuasaan tertinggi berada pada pemilik modal usaha, sehingga pengambilan keputusan berdasarkan kepemilikan saham mayoritas atau yang menanamkan modal lebih banyak. Berbeda dengan koperasi yang pengambilan keputusannya berdasarkan one man one vote.

• Dilihat dari segi tujuan usaha

Prioritas utama koperasi terletak pada tujuannya, yaitu untuk memajukan kesejahteraan anggotanya (UU No. 25, 1992) dengan memenuhi kebutuhan bagi para anggotanya seadil-adilnya, sedangkan badan usaha bukan koperasi pada umumnya hanya bertujuan untuk mendapatkan keuntungan (maximize profit, maximize the value of the firm, minimize cost)

• Dilihat dari segi sikap hubungan usaha

Koperasi senantiasa mengadakan koordinasi atau kerja sama antara koperasi satu dan koperasi lainnya, sedangkan badan usaha non koperasi sering bersaing satu dengan lainnya.

• Dilihat dari segi pengelolaan usaha

Pengelolaan usaha koperasi dilakukan secara terbuka, sedangkan badan usaha non koperasi pengelolaan usahanya dilakukan secara tertutup.

• Dilihat dari Kepemilikan Usaha

Anggota Koperasi sebagai Pemilik dan juga sebagai Pelanggan dari Koperasinya, sedang pada Badan usaha non Koperasi, Pemilik ≠ Pelanggan.

• Dilihat dari segi pembagian hasil usaha

Patronage Refund pada Koperasi merupakan laporan tahunan Koperasi yang menyatakan besaran SHU, bukan Laba/Rugi seperti pada Perusahaan Non Koperasi. Pembagian Patronage refund pada Koperasi didasarkan pada jasa Anggota, tidak berdasarkan kepemilikan saham seperti yang berlaku pada Badan usaha lain. Hasil Usaha Koperasi disebut SHU, sedang hasil usaha Badan usaha lainnya disebut Laba (SHU ≠ Laba) di mana: Hasil Usaha = Laba, sedangkan “Sisa Hasil Usaha (SHU) adalah Hasil Usaha dikurangi seluruh biaya operasional Koperasi.

Permodalan Koperasi

Menurut UU No. 25 tahun 1992, permodalan koperasi berasal dari beberapa sumber antara lain modal sendiri (simpanan pokok anggota, simpanan wajib, dana cadangan, donasi atau dana hibah) dan modal pinjaman (bersumber dari anggota, koperasi lain dan atau anggotanya, bank dan lembaga keuangan lainnya, penerbitan obligasi dan surat hutang lainnya dan sumber lainnya yang sah.)

Dalam akta pendirian KOPKAR UNINDRA pada tanggal 22 Februari 2012, telah dilakukan perubahan besaran simpanan pokok berdasarkan hasil pengarahan dari pihak Dinas Koperasi Usaha Mikro Kecil dan Menengah dan Perdaganagan Provinsi DKI Jakarta, sehingga simpanan anggota menjadi sebagai berikut:

Simpanan pokok : Rp. 500.000,- (lima ratus ribu rupiah)

Simpanan wajib : Rp. 25.000,- (dua puluh lima ribu rupiah)

Dalam memulai dan menjalankan usahanya KOPKAR UNINDRA menghimpun modal dari beberapa pihak yaitu:

Anggota Pendiri : Rp 51.425.000,-

Unindra : Rp 100.000.000,-

Pihak Lain : Rp 100.000.000,- (per Mei ‘11)

Seluruh Anggota : Simpanan pokok dan wajib

Dana tersebut dikelola sejak April 2011 dengan berbagai usaha digunakan pengurus untuk pembiayaan usaha koperasi berdasarkan Rencana Kerja Anggaran Pendapatan dan Pengeluaran.

Nah, itulah penjelasan singkat mengenai koperasi sebagai badan usaha. Sekarang kita ke topik pembahasan selanjutnya mengenai Sisa Hasil Usaha (SHU) pada koperasi. Sebagian dari kalian pasti tidak asing dengan istilah SHU ini. Untuk lebih jelasnya mari kita membahasnya lebih dalam lagi.

Sisa Hasil Usaha Koperasi

Menurut pasal 45 ayat (1) UU No. 25/1992:

Sisa Hasil Usaha Koperasi merupakan pendapatan koperasi yang diperoleh dalam satu tahun buku dikurangi biaya, penyusutan dan kewajiban lainnya termasuk pajak dalam tahun buku yang bersangkutan.

SHU setelah dikurangi dana cadangan, dibagikan kepada anggota sebanding jasa usaha yang dilakukan oleh masing-masing anggota dengan koperasi, serta digunakan untuk keperluan pendidikan perkoperasian dan keperluan koperasi, sesuai dengan keputusan Rapat Anggota.

Besarnya pemupukan modal dana cadangan ditetapkan dalam Rapat Anggota.

Informasi Dasar dalam Penghitungan SHU

Beberapa informasi dasar dalam penghitungan SHU anggota diketahui sebagai berikut.

1. SHU Total Koperasi pada satu tahun buku

2. Bagian (persentase) SHU anggota

3. Total simpanan seluruh anggota

4. Total seluruh transaksi usaha (volume usaha atau omzet) yang bersumber dari anggota

5. Jumlah simpanan per anggota

6. Omzet atau volume usaha per anggota

7. Bagian (persentase) SHU untuk simpanan anggota

8. Bagian (persentase) SHU untuk transaksi usaha anggota

Pada KOPKAR UNINDRA ini, ada beberapa kegiatan usaha anggota sebagai berikut :
1. Simpan Pinjam Kepada Anggota

Untuk membantu kebutuhan anggota dalam memenuhi kebutuhan, Kopkar Unindra membuka unit usaha Simpan Pinjam. Dimana anggota dapat menabung di Kopkar Unindra. Selain itu anggota berhak untuk mendapatkan layanan peminjaman uang kepada Koperasi yang besarnya maksimal Rp. 5.000.000,- dengan total bagi hasil sebesar 10% per bulan, dengan tempo angsuran selama 10 bulan atau 10 kali angsuran.

2. Penjualan Barang Kebutuhan Pokok Rumah Tangga

Anggota dapat dengan mudah mendapatkan kebutuhan rumah tangga di Kopkar Unindra, dimana setiap anggota dapat melakukan pembayaran transaksi dengan kredit.

3. Penyediaan Buku, Alat Tulis Kantor dan Barang Elektronik

Melalui unit usaha ini Kopkar Unindra melakukan kerjasama dengan berbagai pihak untuk menjadi supplier baik penebit/percetakan buku dan perusahaan ataupun distributor Alat Tulis Kantor.

4. Usaha Jasa

Melaksanakan usaha jasa yang dapat dimanfaatkan oleh anggota maupun masyarakat umum dan tidak bertentangan dengan peraturan atau perundang-undangan yang berlaku.

Rumus Pembagian SHU

Menurut UU No. 25/1992 pasal 5 ayat 1 mengatakan bahwa “Pembagian SHU kepada anggota dilakukan tidak semata-mata berdasarkan modal yang dimiliki seseorang dalam koperasi, tetapi juga berdasarkan perimbangan jasa usaha anggota terhadap koperasi. Ketentuan ini merupakan perwujudan kekeluargaan dan keadilan”.

Di dalam AD/ART koperasi telah ditentukan pembagian SHU sebagai berikut: Cadangan koperasi 40%, jasa anggota 40%, dana pengurus 5%, dana karyawan 5%, dana pendidikan 5%, dana sosial 5%, dana pembangunan lingkungan 5%. Tidak semua komponen di atas harus diadopsi dalam membagi SHU-nya. Hal ini tergantung dari keputusan anggota yang ditetapkan dalam rapat anggota.

Pada postingan kali ini saya menggunakan data dari hasil Rapat Anggota KOPKAR UNINDRA tahun 2011

Dari tiga tabel diatas, pembagian alokasi SHU KOPKAR UNINDRA tidak jauh berbeda dari ketentuan UU, dimana pembagian SHU KOPKAR UNINDRA dari keputusan Rapat Anggota adalah sebagai berikut: cadangan 30%, jasa anggota 40%, Pengurus, Pengawas, Penasehat 15%, Kesejahteraan 5%, Pendidikan 5% dan Dana Sosial 5%.

Pembagian SHU per anggota

SHU per anggota

SHUA = JUA + JMA

Di mana :

SHUA = Sisa Hasil Usaha Anggota

JUA = Jasa Usaha Anggota

JMA = Jasa Modal Anggota

SHU per anggota dengan model matematika

Dengan dasar penghitungan ini maka, SHU yang diterima oleh masing-masing anggota KOPKAR UNINDRA besarnya akan berbeda-beda tergantung dari kontribusi anggota yang bersangkutan.

KINERJA

Kinerja Kopkar Unindra diukur dari besarnya transaksi dan laba yang dihasilkan dari usaha-usaha yang telah dilakukan pada tahun kerja 2011. Adapun transaksi dan laba ini dibagi menjadi 2 sumber, yaitu bersumber dari anggota dan non Anggota. Pembagian Jenis transaksi dan Laba ini bertujuan untuk mengetahui sejauh mana kontribusi anggota terhadap Kopkar Unindra. Rincian transaksi dan laba yang dihasilkan Kopkar Unindra pada tahun buku 2011, digambarkan pada tabel berikut :

Kinerja pada tahun pertama, Kopkar Unindra mampu membukukan Sisa Hasil Usaha atau laba sebesar Rp. 90.281.253,- dengan total transaksi sebesar Rp 1.545.699.155,-. Baik dari total laba maupun transaksi kontribusi anggota sebesar 38 % sedangkan kontribusi non anggota sebesar 62%.

Mengingat pada tahun 2011, bahwa pengelolaan secara efektif hanya berjalan kurang lebih 10 bulan yaitu mulai april 2011, maka kinerja di atas merupakan kinerja yang cukup bagus sebagai spirit tersendiri untuk pengembangan usaha Kopkar Unindra di masa yang akan datang.

Demikianlah pembahasan mengenai Sisa Hasil Usaha (SHU) dengan Laporan Rapat Anggota KOPKAR UNINDRA tahun 2011 sebagai objek analisisnya. Untuk topik selanjutnya, akan dibahas mengenai Manajemen Koperasi. Berikut penjelasannya.

MANAJEMEN KOPERASI

Menurut Prof. Ewell Paul Roy, Ph.D mengatakan bahwa manajemen koperasi melibatkan 4 unsur (perangkat) yaitu:

a) Anggota

b) Pengurus

c) Manajer

d) Karyawan merupakan penghubung antara manajemen dan anggota pelanggan

Sedangkan menurut UU No. 25/1992 yang termasuk Perangkat Organisasi Koperasi adalah:

a) Rapat anggota

b) Pengurus

c) Pengawas

Rapat Anggota

• Koperasi merupakan kumpulan orang atau badan hukum koperasi.

• Koperasi dimiliki oleh anggota, dijalankan oleh anggota dan bekerja untuk kesejahteraan anggota dan masyarakat.

• Rapat anggota adalah tempat di mana suara-suara anggota berkumpul dan hanya diadakan pada waktu-waktu tertentu.

• Setiap anggota koperasi mempunyai hak dan kewajiban yang sama. Seorang anggota berhak menghadiri rapat anggota dan memberikan suara dalam rapat anggota serta mengemukakan pendapat dan saran kepada pengurus baaik di luar maupun di dalam rapat anggota. Anggota juga harus ikut serta mengadakan pengawasan atas jalannya organisasi dan usaha koperasi.

Anggota secara keseluruhan menjalankan manajemen dalam suatu rapat anggota dengan menetapkan:

• Anggaran dasar

• Kebijaksanaan umum serta pelaksanaan keputusan koperasi

• Pemilihan/pengangkatan/pemberhentian pengurus dan pengawas

• Rencana kerja, pertanggungjawaban pengurus dalam pelaksanaan tugasnya

• Pembagian SHU

• Penggabungan, peleburan, pembagian dan pembubaran koperasi.

KOPKAR UNINDRA telah melakukan beberapa kali rapat anggota yaitu pada periode kedua dan ketiga. Pada periode kedua, rapat anggota dilakukan tanggal 18 Agustus 2004. Pada periode ini jumlah anggota berkurang menjadi 37 orang oleh karena ada anggota yang meninggal dan mengundurkan diri. Modal Koperasi berjumlah Rp. 51.040.000,- pendapatan jasa sebesar Rp. 12.487.700,- SHU yang dibagikan kepada anggota pada bulan Agustus 2004 Sebesar Rp. 4.636.000,- (untuk periode pertama sejak tahun 1999 sampai dengan 2004 dan jasa pengurus harian koperasi belum pernah dibagi selama 142 bulan). Pengurus Koperasi STKIP PGRI Jakarta juga disusun dalam rapat anggota periode ini adalah sebagai berikut:

Ketua : H. Benyamin H A, SS (alm)

Sekretaris : Saring Ariyanto, S.Pd, M.Pd

Bendahara : Misrawaty P., SE., MM

Pada periode ketiga rapat anggota dilaksanakan di gedung Karang Taruna pada 24 Maret 2011. Pada periode ini jumlah anggota sebanyak 37 orang. Rapat anggota memutuskan bahwa perlu ada ketua yang baru sekaligus pergantian kepengurusan baru. Nama koperasi diusulkan untuk diubah terkait dengan perubahan STKIP PGRI Jakarta menjadi Universitas Indraprasta PGRI, maka koperasi berubah namanya menjadi Koperasi Serba Usaha UNINDRA (KSU UNINDRA).

Sehingga rapat anggota memutuskan Pengurus KSU UNINDRA (belum berbadan hukum) adalah sebagai berikut :

Ketua : Akhmad Sefudin, SE.,MM

Wakil Ketua : Endang Suhendar, MT

Bendahara : Trias Politica., SE

Pengawas : 1. Misrawaty P., SE., MM

2. Zahrudin., SE., MPd

Penasihat : 1. Prof.Dr.H.Sumaryoto

2. Sumardi., SE., MM

3. Drs. Hartadi

Demikianlah analisis mengenai Koperasi sebagai badan usaha, Sisa Hasil Usaha Koperasi dan Manajemen Koperasi dengan KOPKAR UNINDRA sebagai objek analisisnya. Semoga bermanfaat and see you on the next post!

Sources:
http://www.kopkarunindra.com//
https://www.academia.edu/11325808/Koperasi_dan_Badan_Usaha_Lainnya
Bahan Ajar "Bahan Ekonomi Koperasi.pdf" - Bab III, IV dan V

Dheayani's Blog

KOPKAR UNINDRA, Sejahtera tanpa Lara

'Menimbun Berlian' Bersama KOPKAR UNINDRA

About me

Popular Posts

Gunadarma

Gunadarma's Links

Blog Archive